普华永道收41亿罚单,去年以来国内会计所遭罚没金额已超3100万

  美国监管也盯上了普华永道,在美银美林的2014年年报,普华永道因未能遵守保护消费者这一准则,而遭到PCAOB处罚100万美元。

2017年8月16日,因中兴华会计师事务所在博元投资2012年财务报表审计中未勤勉尽责,被证监会开出“没一罚三”的罚单,共计罚没金额600万元;对三位签字注册会计师给予警告,并分别处以10万到5万元不等的罚款。

  对此,相关项目负责人也受到了相应的教训,被美国证监会处以2.5万美元罚款,相较罚款金额,更严重的处罚是被暂停执业。

去年以来被处罚两次,并被责令暂停承接新的证券业务。

  量价策略各异

去年以来被罚一次。

  普华永道被罚得可能快要裸泳了。7月3日,普华永道接到了美国监管6.25亿美元(折合人民币41.29亿)的判罚。据不完全统计,这笔罚款应该创下了会计师事务所中的历史新高。

因在审计亚太实业2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,2017年1月份,被证监会作出“没一罚二”的处罚,合计罚没金额117万;并对签字注册会计师给予警告,并分别处以5万元罚款。

  国内会计师事务所高度预警

据券商中国此前报道,7月3日,普华永道接到了美国监管折合人民币41.29亿元的判罚。据不完全统计,这笔罚款应该创下了会计师事务所中的历史新高。

  去年,毕马威因Miller
Energy的审计项目被罚没620万美元,该能源公司的2011年财报中严重夸大了某些资产的价值并将部分资产重复计算,但毕马威却视而不见依旧出具了无意见报告。

 

  事关何事竟被罚得如此惨烈?

立信会计师事务所于2017年5月份被罚,因在为步森股份与康华农业重大重组出具的2011年至2013年以及2014年前4个月的财务报表审计报告中未勤勉尽责,存在虚假记载,被证监会开出“没一罚一”的罚单,共计罚没金额90万元;对于签字注册会计师给予警告,并分别处以6万元的罚款。

  外部审计丑闻不断,内部审计又是否形同虚设?某金融行业内部审计师对券商中国记者坦言,“内部审计很难做,非常讲究分寸,往往是压大事,上报无关紧要的小事。”

另值得一提的是,在2017年2月份,因在2016年12月和2017年1月份连续受罚,瑞华所被证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。

摘要:普华永道被罚得可能快要裸泳了。7月3日,普华永道接到了美国监管6.25亿美元(折合人民币41.29亿)的判罚。据不完全统计,这笔罚款应该创下了会计师事务所中的历史新高。
普华永道表示不服判决,正准备进行上诉。实际上,今年以来普华永道已经连收三张罚单,…

四大会计师事务所无一幸免

  今年6月,普华永道再次遭到英国财务报告理事会的处罚,该项处罚事关英国零售商BHS及其控股子公司的审计报告,经过和解协议,罚款金额由1000万英镑下调至650万英镑,相关负责人处罚金额也由50万英镑降至32.5万英镑,但他未来15年将不得踏入审计行业。

国内会计师事务所“罚单”不断,全球范围内,会计师事务所也在经历信任危机,去年至今,全球四大会计师事务所悉数被罚。其中,普华永道在上月接到了美国监管高达41.29亿元人民币的罚款。

  进入2018年,普华永道的悲剧并未停歇。先是1月份印度证监会吊销了普华永道为该国上市公司提供审计服务的执证,期限为两年,同时勒令普华永道退回非法所得约200万美元。

立信会计师事务所:行业排名第3

  会计师事务所的专业形象正土崩瓦解,同样的质疑声也在国内会计师事务所中四起。

去年,毕马威因Miller
Energy的审计项目被罚没620万美元;德勤因在2012年至2014年期间对金融科技公司Jack
Henry的审计中违反了规则和审计标准,被罚50万美元。

  另一大会计师事务所安永Tech Data
Limited的2012年财报问题而被处罚180万英镑,负责人被罚没近6万英镑。在与监管协商沟通中,安永及项目负责人曾承认,“公司与个人的行为远远低于预期标准。”

利安达会计师事务所:行业排名第30

  普华永道表示不服判决,正准备进行上诉。实际上,今年以来普华永道已经连收三张罚单,据券商中国记者统计,去年以来,四大会计师事务所无一幸免,普华永道和毕马威成为审计黑洞。

  本土会计师事务所虽单价远不及外资企业,但其优势则是资源丰富。2017年,33家会计师事务所协助498家公司完成上市,其中,立信摘得桂冠,以112单问鼎,市场占比达到23%。天健、瑞华、大华、信永中和分别是80单、44单、30单及28单。

瑞华会计师事务所:行业排名第6

  RSM Tenon
2011年半年报存在不实信息,其外部审计普华永道被财务报告理事会罚没510万英镑,而该项目负责人也被罚了近12万英镑。

去年以来被罚一次,并被责令暂停承接新的证券业务。今年6月份,瑞华所被证监会暂停受理申报首发和再融资材料。

  作为国内会计师事务所龙头企业的立信,自2016年起便频频遭遇处罚。2016年,曾因大智慧和步森股份审计事项不严谨而被证监会予以处罚。

2017年9月20日,因利安达所对九好集团2013年至2015年度财务报表审计时,未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,被证监会做出没收业务收入150万、并处以750万元罚款的处罚决定,共计罚没金额900万;并对直接负责人员给予警告,并分别处以10万元罚款。

  四大的德勤也在去年接到了罚单,合计罚款50万美元。因在2012年至2014年期间对金融科技公司Jack
Henry的审计中违反了规则和审计标准,三个重大的会计错误均未发现。

因在2012年至2014年间对振隆特产财务报表进行审计期间未勤勉尽责,其所出具的审计报告存在虚假记载,2017年3月13日,被证监会责令改正,并作出“没一罚二”的处罚,合计罚没金额390万元;对上述审计报告签字的注册会计师给予警告,并分别处以10万元罚款。

  某四大会计师事务所业内人士对券商中国记者表示,“即便如此,四大的行为准则也比国内会计师事务所规范太多了!毕竟审计是人工做,总有些审计不出来的漏洞。”

另一大会计师事务所安永Tech Data
Limited的2012年财报问题而被处罚180万英镑,负责人被罚没近6万英镑。同时,安永也收到了美国的罚单,金额为200万美元。2005年至2007年间,安永为制药公司Medicis进行外部审计工作。

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今年6月份,瑞华所被证监会暂停受理申报首发和再融资材料。

  美国会计协会董事长表示,“安永及四名合伙人未能履行他们的基本责任,审计师的工作是评估上市公司的财务数据,在审计时要抱有怀疑的态度,以确保投资者获得可靠的信息。”

因在为登云股份IPO期间及2014年的财务报表提供的审计服务中违反依法制定的原则,并在其2013年审计报告中未勤勉尽责,存在虚假记载,证监会于2017年12月6日对信永中和会计师事务所做出责令改正,没收业务收入32万元,没收违法所得188万元,并处以220万元罚款的处罚决定,共计罚没金额440万;对直接负责人员分别处以5万元罚款。

  西边唱罢,东方登台,国内会计师事务所也正在经历危机时刻。

责任编辑:海天一色张

  外部审计服务费高昂从上市企业年报中也难看出,据券商中国记者统计,2017年,审计费用最高的上市企业集中在银行业,前三名分别是中国银行(安永)、建设银行(普华永道)、工商银行(毕马威),相应的审计费用分别高达2.15亿、1.27亿及1.36亿。

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  近期,证监会暂停接收国内六大会计师事务所的首发和再融资项目资料,这六家分别是立信、瑞华、众华、兴华、致同、大华会计师事务所。

近几年,监管层加强了对证券服务中介机构的监管力度。据券商中国记者不完全统计,仅2017年以来,就有6家业内排名前列的会计师事务所被证监会处罚,其中有会计师事务所被罚两次,合计罚金超过3100万。

  券商中国记者通过数据发现,外资四大与本土八大的生存策略完全不同。四大走的是高端高价路线,而八大则是以量取胜。

因在2016年7月也收到类似罚单,立信所去年5月份被证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。

  而今年4月份,在证监会通报的2017年度审计与评估机构检查处理情况中,对10家审计机构及53名注册会计师、9家评估机构及20位资产评估师分别采取了监管谈话、出具警示函、责令改正等行政监管措施并计入诚信档案,并将部分违法违规行为移交稽查处理。

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去年以来国内会计师事务所遭罚没金额已超3100万

  近几年,普华永道的专业性与公司管理令人堪忧。2017年,因房地产服务公司Connaught
2009年年报存疑而牵扯出了普华永道的不合规审计行为,最终,普华永道被罚500万英镑,相关负责人被罚15万英镑。据悉,不合规的项目包括无形资产、长期合同及动员费用。

注:行业排名为中注协今年公布的《2017年度业务收入前100家会计师事务所信息》。

  美国证监会表示,“项目负责人未能正确评估风险,毕马威没有提供足够专业的员工。”

中兴华所不服上述处罚决定,已于今年初进行行政复议,证监会维持原处罚决定。

  同时,安永也收到了美国的罚单,金额为200万美元。2005年至2007年间,安永为制药公司Medicis进行外部审计工作。

除了上述被罚的大华会计师事务所外,其他被证监会处罚案例如下:

  这么多年过去了,因此事损失数十亿的联邦存款保险公司诉至法庭,令普华永道又曝光在了镁光灯下。法院最终判决表明,由于普华永道在审计中疏忽大意,未能发现colonial
Bank的重要客户存在大规模洗钱行为,从而助推该行在2009年宣告破产,并导致原告联邦存款保险公司损失数十亿美元。

  某券商投行人士对券商中国记者表示,“审计报告对公司上市估值有较大影响,这也是投资者了解企业最重要和最直观的途径。”

  据券商中国记者了解,这个案件源起2008年金融危机,并因普华永道未能发现问题而致使一家银行直接倒闭,蝴蝶效应下保险公司因此损失惨重。

  2017年,四大会计师事务所无一例外的受到了处罚,不合规绝不是一家公司的个例,而是整个行业都在经历信任危机。

  从数据来看,八大的2017年年报审计费用平均数在百万元左右,而四大的费用少则四五百万,多则上千万。其中,2017年,毕马威服务的企业数量为28家,平均费用为1335万元,普华永道为1191万元,安永为806万元,德勤为462万元。

  近期,作为第一批登陆创业板上市的金亚科技,或将成为继欣泰电气后第二例因欺诈发行而被退市的企业。这几年,证监会对财务造假持续保持零容忍的高压态势,作为财务把关者的会计师事务所也继而成为审查重点。

  普华永道各国罚单收不停