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那项成本能够抵扣进项税啦,没有须求验证

员工出差这项费用可以抵扣进项税啦~

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案 列

国内旅客运输服务进项税额抵扣需注意

2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?

三类抵扣

答 复

1增值税专用发票;

可以计算抵扣,无需认证。

2增值税电子普通发票;

火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷×9%=218÷×9%=18元

3注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票。

账 务

六个提醒

报销火车票

1除增值税电子普通发票和增值税专用发票外,其他的旅客运输扣税凭证必须注明旅客身份信息,纳税人手写无效;

借:管理费用-差旅费 200元

2增值税普通发票不能抵扣;

应交税费-应交增值税18元

3国内航空电子客票行程单能抵扣的是票价和燃油附加费,民航发展基金不能抵扣;

贷:库存现金 218元

4抵扣时必须符合现行增值税进项抵扣的基本规定,用于免税、简易计税的不能抵扣,用于奖励优秀员工等集体福利项目的不能抵扣,员工自己出去玩等个人消费的不能抵扣;

注 意

5安排劳务派遣出差的,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位进行抵扣;

  1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额;

  2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额;

  3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额;

  4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣;

6只能抵扣国内旅客运输服务,境外旅客运输服务不可抵扣。

5.
旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务。

计算方法

政 策

1取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。

财政部 税务总局
海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

2取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=÷×9%

六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

3取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷×9%

纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

澳门新萄京,4取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷×3%

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

政策依据

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部
税务总局 海关总署公告2019年第39号)

航空旅客运输进项税额=÷×9%

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3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷×3%

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第二条第项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。